浅谈在进行股权重组时有哪些纳税问题需要处理呢？

增值税，股权重组不触及增值税。土地增值税，政策规则：依据《土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条的规则，转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，为土地增值税的征税义务人（以下简称征税人），应当按照本条例交纳土地增值税。依据国税函〔2000〕687号文相关批复，鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100 ％的股权，且这些以股权方式表现的资产主要是土地运用权、地上建筑物及附着物，经研讨，对此应按土地增值税的规则征税

依据国税函[2009]387号文相关批复，鉴于广西玉柴营销有限公司在2007年10月30日将房地产作价入股后，于2007年12月6日、18日办理了房地产过户手续，同月25日行将股权停止了转让，且股权转让金额同等于房地产的评价值。我局以为这一行为本质上是房地产买卖行为，应按规则征收土地增值税。依据国税函〔2011〕415号文相关批复，关于“北京国泰恒生投资有限公司应用股权转让方式让渡土地运用权，本质是房地产买卖行为”的认定，应按照《土地增值税暂行条例》的规则，征收土地增值税。

中央法规：依据湘地税财行便函[2015]3号文相关规则，关于控股股东以转让股权为名，本质转让房地产并获得了相应经济利益的，应对比国税函〔2000〕687号、国税函〔2009〕387号、国税函〔2011〕415号文件，依法交纳土地增值税。征税剖析：依据以上相关政策剖析，固然，土地增值税的交纳是以转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，为土地增值税的征税义务人。股权转让并未触及土地运用权转让，但是，从相关详细业务批复及局部中央政策的执行来看，还是存在需求就土地及房产局部交纳土地增值税的可能性；假如企业想经过转让股权的方式来到达转让土地或房产的目的来躲避土地增值税的交纳，还是存在一定的涉税风险的，因而，在详细业务展开前一定要同当地税务部门沟通衔接好，以免滋生征税风险。

契税，依据财税〔2015〕37号文第九条规则，在股权（股份）转让中，单位、个人接受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发作转移，不征收契税。印花税，政策规则：依据《印花税暂行条例》，公司股权转让，适用产权转移书据0.05%的税率。征税剖析：A、C公司分别就股权转让交纳印花税：5000×0.5‰=0.25万元。企业所得税，政策规则：依据财税〔2009〕59号、财税[2014]109号文相关规则。企业股权收买、资产收买重组买卖，相关买卖应按以下规则处置：被收买方应确认股权、资产转让所得或损失。收买方获得股权或资产的计税根底应以公道价值为根底肯定。被收买企业的相关所得税事项准绳上坚持不变。

股权收买，收买企业购置的股权不低于被收买企业全部股权的50%，且收买企业在该股权收买发作时的股权支付金额不低于其买卖支付总额的85%，能够选择按以下规则处置：被收买企业的股东获得收买企业股权的计税根底，以被收买股权的原有计税根底肯定。收买企业获得被收买企业股权的计税根底，以被收买股权的原有计税根底肯定。收买企业、被收买企业的原有各项资产和负债的计税根底和其他相关所得税事项坚持不变。征税剖析：1、本案例中，A公司转让B公司的股权，由于B公司的主要资产为土地与房产，因而，原价4000万元的股本以5000万元停止转让，假如股权转让价值低于公道价值，应以公道价值为计税根底；2、C公司收买股A公司持有B公司的股权，全部以货币资金支付，因而，A公司企业所得税只能适用普通性税务处置；3、假如本案例中股权转让价值契合公道价值，那么A企业应计算股权转让所得税为：5000万元﹣4000万元=1000万元。

个人所得税政策规则：依据国度税务总局公告2014年第67号第四条规则，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应征税所得额，按“财富转让所得”交纳个人所得税。合理费用是指股权转让时依照规则支付的有关税费。征税剖析：假如在股权转让中，转让的股权为个人股东所持有，那么，应按“财富转让所得”交纳个人所得税。

本站关键词：合肥公司注册，合肥公司代账，合肥财务公司，合肥会计公司
官方网站：http://www.hefeigongsizhuce.cn/